Самозанятый или ИП для маркетплейса: что выбрать в 2026 году

Коротко: три варианта рядом

Ставки НПД и отсутствие обязательных взносов указаны на сайте ФНС о налоге на профессиональный доход, ставки и лимиты УСН в справке ФНС о налоговой реформе для УСН с 2026 года.

Чего нельзя самозанятому

Ограничения записаны в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Часть 2 статьи 4 перечисляет, кто не вправе применять НПД. Для продавца на маркетплейсе важны два пункта. По формулировкам ФНС, нельзя:

• вести «реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации»;
• заниматься «перепродажей товаров, имущественных прав».

Третье ограничение из части 2 статьи 6: доход за календарный год не должен превышать 2,4 млн ₽. Нанимать работников по трудовому договору самозанятый тоже не может.

На практике это значит следующее. Купить партию у производителя, наклеить свою этикетку и продавать нельзя: Wildberries в инструкции для самозанятых прямо называет такую схему перепродажей. Сшитое, сваренное, вырезанное своими руками продавать можно, если товар не входит в перечень обязательной маркировки. Если ваша товарная группа маркируется «Честным знаком», самозанятость для неё закрыта, даже когда вещь сделана дома. Какие группы маркируются в 2026 году, разобрано в статье «Маркировка «Честный знак» для селлеров».

Лимит 2,4 млн ₽ считается по выручке, а не по прибыли. Налог платится со всей суммы продаж, и Wildberries отдельно пишет, что вознаграждение площадки и другие расходы из налогооблагаемой суммы вычитать нельзя. При обороте 200 000 ₽ в месяц лимит заканчивается ровно к декабрю.

Как площадки работают с самозанятыми

Wildberries

По инструкции о регистрации на WB Partners могут зарегистрироваться юрлица, ИП и самозанятые, если они налоговые резиденты РФ. Для самозанятого Wildberries проверяет статус плательщика НПД через сервис ФНС и просит подтвердить ФИО и ИНН через Госуслуги. Лицензионный платёж для продавцов из России составляет 5 000 ₽ и возвращается промобонусами в рекламный кабинет.

Чеки самозанятый формирует сам в «Мой налог» не позднее 9-го числа следующего месяца. Продажи из еженедельного отчёта реализации облагаются по 4%, продажи из уведомления о выкупе (покупатель ООО «РВБ») по 6%. Если вы передали Wildberries право на фискализацию, площадка сама отправляет чеки в ФНС, и второй раз пробивать их нельзя, иначе налог задвоится. При переходе с самозанятости на ИП новый кабинет не нужен, данные меняются в настройках.

Ozon

В базе знаний Ozon самозанятыми продавцами названы физлица на НПД и ИП на НПД. Работать они могут по любой схеме: FBO, FBS или realFBS. Товар должен быть собственного производства и не относиться к подакцизным, маркируемым, продуктам питания, полезным ископаемым, антиквариату и товарам, которые продаются после проверки документов качества.

Самозанятым недоступны продажи юрлицам, займы Ozon Credit, регистрация брендов и копирование карточек. Чек НПД формируется на сумму продаж за месяц до 9-го числа следующего месяца, сумма берётся из отчёта о реализации. Физлицо на НПД выбирает при регистрации тип «Самозанятый», и сменить его потом нельзя: при переходе на ИП договор расторгается и подписывается новый.

Яндекс Маркет

По справке Маркета самозанятые продают только физлицам и только по моделям FBS, Экспресс и DBS. Модель FBY, где товар хранится на складе Маркета, им недоступна. Нельзя продавать продукты питания, товары, требующие сертификации или маркировки, и уценённые товары. При регистрации кабинет связывается с сервисом «Мой налог». Несовершеннолетние и иностранные граждане подключиться не могут.

Если на Маркете вы работаете по FBS, заказы собираете сами или отдаёте сборку заказов FBS фулфилменту.

ИП на упрощёнке: 6% или 15%

На УСН «Доходы» налог 6% считается со всей выручки. Расходы базу не уменьшают: по определению ФНС, база это денежное выражение всех доходов. Зато налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без работников уменьшает его на всю сумму взносов, ИП с работниками не больше чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

На УСН «Доходы минус расходы» ставка 15% применяется к разнице. Закупка, услуги площадки, логистика, фулфилмент и взносы уменьшают базу, если подтверждены документами. С 2026 года, по справке ФНС, на этом объекте можно учитывать расходы в порядке главы 25 НК РФ, то есть перечень расходов шире прежнего. Если налог получился меньше 1% от доходов, платится минимальный налог в размере 1% от доходов. Регионы вправе снижать обе ставки.

Фиксированные взносы ИП за себя по ст. 430 НК РФ составляют 57 390 ₽ за 2026 год и 61 154 ₽ за 2027 год. Сверху 1% с дохода больше 300 000 ₽. Для 2026 года ФНС в разделе о страховых взносах публикует потолок этой части: 321 818 ₽. На УСН «Доходы минус расходы» 1% считается с разницы между доходами и расходами.

Декларацию ИП на УСН подаёт до 25 апреля, налог за год платит до 28 апреля следующего года. Фиксированные взносы за 2026 год платятся до 28 декабря 2026 года, 1% до 1 июля 2027 года.

Что изменилось в 2026 году: НДС на упрощёнке

Предприниматель на УСН платит НДС, если его доходы выше порога освобождения. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ снизил этот порог: по разъяснению ФНС, с 1 января 2026 года он равен 20 млн ₽ вместо 60 млн ₽. Освобождение на 2026 год определяется по доходам за 2025 год.

Следующие шаги снижения сдвинул Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ. В действующей редакции ст. 145 НК РФ освобождение сохраняется, если доходы не превысили 20 млн ₽ за 2025-2028 годы, 15 млн ₽ за 2029 год, 10 млн ₽ за 2030 год и последующие. Если порог превышен в течение года, НДС платится с 1-го числа следующего месяца. Для этого правила порог 20 млн ₽ действует в 2026-2029 годах.

Тем, кто порог перешёл, ФНС даёт выбор ставки:

• 5% без права на вычет входного НДС при доходе в 2026 году от 20 до 272,5 млн ₽;
• 7% без вычета при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽;
• 22% или 10% с вычетом входного НДС.

Уведомлять налоговую об освобождении или о выбранной ставке не нужно. При доходе больше 490,5 млн ₽ за 2026 год упрощёнка заканчивается и начинается общий режим.

Для селлера порог 20 млн ₽ означает, что НДС появляется уже при обороте около 1,7 млн ₽ в месяц. Ставку 5% закладывайте в цену заранее, как показано в статье «Как рассчитать юнит-экономику товара».

Пример: сколько налогов при разном обороте

Допущения: ИП без работников, все продажи физлицам, расходы на закупку, комиссию, логистику, фулфилмент и рекламу составляют 80% выручки, региональных льгот нет. Самозанятому вычет 10 000 ₽ не учитываем, о нём ниже. Взносы на УСН 6% уменьшают налог, на УСН 15% уменьшают базу.

Как получена строка 2 400 000 ₽. УСН 6%: налог 144 000 ₽, взносы 57 390 + 21 000 = 78 390 ₽, налог к уплате после уменьшения 65 610 ₽, вместе 144 000 ₽. УСН 15%: разница доходов и расходов 480 000 ₽, взносы 57 390 + 1 800 = 59 190 ₽, база 420 810 ₽, налог 63 122 ₽, вместе со взносами 122 312 ₽. Минимальный налог 24 000 ₽ меньше, поэтому не применяется.

На УСН 6% при доходе до нескольких миллионов взносы почти целиком возвращаются через уменьшение налога, поэтому итог равен 6% от выручки. УСН 15% выгоднее, когда расходы больше 60% выручки: 15% от оставшихся 40% дают те же 6%. У перепродавцов на маркетплейсе расходы почти всегда выше этой границы, но каждую закупку и каждый отчёт площадки придётся хранить как подтверждение.

Самозанятому ФНС даёт однократный вычет 10 000 ₽: ставка 4% уменьшается до 3%, пока вычет не израсходован. При выручке 1,2 млн ₽ налог за первый год получится 38 000 ₽.

Чек-лист: как выбрать

• Товар куплен у поставщика, а не сделан вами. Нужен ИП или ООО.
• Товар подлежит маркировке «Честный знак» или подакцизный. Нужен ИП или ООО, а коды наносятся на каждую единицу, это можно отдать на маркировку на фулфилменте.
• Свой товар без маркировки, оборот до 200 000 ₽ в месяц. Можно начать самозанятым на Wildberries, Ozon или по FBS на Яндекс Маркете.
• Хотите продавать со склада Яндекс Маркета (FBY) или продавать юрлицам. Нужен ИП.
• Оборот растёт к 2,2 млн ₽ в год. Регистрируйте ИП заранее и подавайте уведомление об УСН при регистрации.
• Расходы больше 60% выручки и есть все документы. Смотрите на УСН «Доходы минус расходы».
• Выручка за год приближается к 20 млн ₽. Заложите НДС 5% в цену и юнит-экономику.
• Нужны работники по трудовому договору. Самозанятость не подходит.

Зарегистрировать ИП можно и с режимом НПД: по данным ФНС, ИП вправе встать на учёт как плательщик налога на профессиональный доход, а ИП на УСН должен в течение месяца после этого уведомить налоговую об отказе от упрощёнки. Ограничения по перепродаже и маркировке при этом остаются те же, что у физлица.